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银行存款

怎样设置银行存款日记账

作者:中国理财网   来源:第一理财网   浏览:134   评论:0
内容摘要:同现金日记账一样,银行存款日记账是用来反映企业的银行存款收支业务,为了保证企业货币资金的安全完整,必须对其严加管理,有效控制。因此,“银行存款日记账”在任何企业也都必须设置。银行存款日记账也必须采用订本式账簿,具体账页采用“三栏式”格式,不得用银行对账单等其他方法代替。银...

同现金日记账一样,银行存款日记账是用来反映企业的银行存款收支业务,为了保证企业货币资金的安全完整,必须对其严加管理,有效控制。因此,“银行存款日记账”在任何企业也都必须设置。银行存款日记账也必须采用订本式账簿,具体账页采用“三栏式”格式,不得用银行对账单等其他方法代替。银行存款日记账与现金日记账的设置填写基本相同,不同之处在于摘要栏前要增设“结算方式”和“对方单位”(有些没有此项)两栏,以便与银行对账单核对。

如下表:

银 行 存 款 日 记 账

第 页

凭 证

摘 要

结算凭证

对方单位

对方科目

收入

支出

结余

种类

编号

            
            

 

若单位的货币资金收支业务较多,也可以将“银行存款日记账”分为“银行存款收入日记账”和“银行存款支出日记账”一栏式账簿,分别登记银行存款收入和支出业务。其格式如下表:

银 行 存 款 收 入 日 记 账

借方 :银行存款 第 页

凭证

摘 要

结算凭证

贷方科目

金额

种类

编号

         
         

 

银 行 存 款 支 出 日 记 账

贷方 :银行存款 第 页

凭证

摘 要

结算凭证

借方科目

金额

种类

编号

         
         

 

另外,银行存款日记账应按存款种类分别设置“结算户存款”、“信用证存款”等账簿。对外币存款,应按不同币种和开户银行分别设置日记账。外币存款日记账的格式如下表所示:

银行存款(美元户)日记账

第 页

凭证号数

摘要

借 方

贷 方

余 额

美元

汇率

人民币

美元

汇率

人民币

美元

汇率

人民币

             
             

 

             

拓展阅读

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